Umsatzsteuer und Rechnungen

 

Als Unternehmer muss man auch Rechnungen stellen. Wie das genau funktioniert mit der Umsatzsteuer und Rechnungen, erklären dir unsere Experten hier!

ISUS Start Up Umsatzsteuer bei Rechnungen

Muss ich eine Rechnung ausstellen?

Das hängt davon ab, wer Dein Kunde ist und gilt folgendes:

ISUS Rechnungsausstellung

Beachte, dass sich daneben auch aus anderen Rechtsvorschriften eine Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung ergeben kann.

Wie sieht eine korrekte Rechnung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (UStG) aus?

Unternehmen müssen Rechnungen an ihre Kunden stellen. Für die Ausgangsrechnungen – die auch die Grundlage für das Mahnwesen sind – gelten besondere Anforderungen, um Rechtskräftigkeit zu erlangen.

  • Rechnungen bis EUR 400,00 inkl. USt (sogenannte „Kleinbetragsrechnung“):
  1. Name, Anschrift des liefernden bzw. leistenden Unternehmers
  2. Menge und handelsübliche Bezeichnung der Lieferung oder Art und Umfang der sonstigen Leistung
  3. Tag der Leistung oder Zeitraum, über den sich die sonstige Leistung erstreckt
  4. Entgelt für die Lieferung bzw. sonstige Leistung (brutto inkl. Umsatzsteuer)
  5. Anzuwendender Steuersatz
  6. Ausstellungsdatum
  • Rechnungen über EUR 400,00 zusätzlich:
  1. Name und Anschrift des Leistungsempfängers
  2. Entgelt ohne USt
  3. auf das Entgelt entfallender Umsatzsteuerbetrag
  4. im Falle einer Steuerbefreiung Hinweis, dass für diese Lieferung oder sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt
  5. UID des liefernden bzw. leistenden Unternehmers1)
  6. Fortlaufende Nummer, wobei vom Leistungsempfänger keine Überprüfung vorgenommen werden muss
  • Rechnungen über EUR 10.000,00 (inkl. USt) zusätzlich:
  1. UID des Leistungsempfängers;
  • Zusätzlich ist Folgendes zu beachten:
  1. Bei Fremdwährungsrechnungen ist der Steuerbetrag in Euro anzuführen bzw. in Einzelfällen die Umrechnungsmethode anzugeben.
  2. Gutschriften müssen als Gutschriften bezeichnet werden.
  3. Bei Differenzbesteuerung ist auf deren Anwendung hinzuweisen, indem beispielsweise die Art der Gegenstände und die Anwendung einer Sonderregelung angegeben wird.
ISUS Musterrechnung

Im Falle einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist im Zuge der Rechnungserstellung:

  • auf die Steuerfreiheit hinzuweisen,
  • keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden und
  • jedenfalls die UID-Nummer des Leistenden und des Leistungsempfängers anzugeben (nur mit gültiger UID-Nummer ist eine umsatzsteuerfreie Lieferung gewährleistet)

Im Falle einer Ausfuhrlieferung ist im Zuge der Rechnungserstellung:

  • auf die Steuerfreiheit hinzuweisen und
  • keine Umsatzsteuer auszuweisen

Was passiert, wenn ich keine korrekte Rechnung habe?

Solltest du feststellen, dass die erhaltenen Rechnungen nicht passen (zum Beispiel, weil noch die Adresse der Garage aus der Erstentwicklung angegebenen ist oder der Name nicht stimmt oder keine UID Nummer enthalten ist), dann solltest du rasch den Leistungserbringer kontaktieren und eine Neuausstellung der Rechnung anfordern. Andernfalls besteht immer das Problem, dass die Finanzverwaltung den Vorsteuerabzug nicht anerkennt und die Leistung dann um 20% mehr kostet.

Isus Tipp:

Unsere Experten haben für dich eine Rechnungs-Vorlage in der Tools-Sektion der Website! So einfach erfüllen deine Rechnungen die notwendigen Merkmale:

Start-Up Tools

ISUS Tipp

Helmut Beer erklärt in einem kurzen Video worauf du bei der Ausstellung einer Rechnung achten musst.